各市（州）政府科技、財政、發展改革、教育、人力資源和社會保障、衛生健康、國資、市場監管、機關事務管理部門，各有關單位:

現將《四川省職務科技成果單列管理操作指引（試行）》印發給你們，請結合實際，認真貫徹執行。落實過程中遇到的情況和問題，請及時向科技廳、教育廳、省衛生健康委反映。

四川省科學技術廳               四川省財政廳

四川省發展和改革委員會           四川省教育廳

四川省人力資源和社會保障廳    四川省衛生健康委員會

四川省政府國有資產監督管理委員會   四川省市場監管局

四川省機關事務管理局

2024年12月19日

四川省職務科技成果單列管理操作指引（試行）

第一章  總則

第一條 為促進科研單位成果轉化，建立區別于一般國有資產管理模式、符合科技成果轉化規律的職務科技成果管理制度，根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》、財政部《政府會計準則第4號—無形資產》《四川省促進科技成果轉化條例》《四川省行政事業性國有資產管理辦法》、科技廳等10部門《關于全面深化職務科技成果權屬制度改革的實施方案》等，結合我省實際，制定本指引。

第二條 本指引適用于省內高校、科研院所和具有科研活動能力的醫療衛生機構（以下簡稱“科研單位”）；鼓勵中央在川高校和科研院所爭取中央資產管理職能部門支持，參照執行本指引。

第三條 本指引所稱職務科技成果是指科研人員在科研單位執行研究開發任務時形成的科技成果（含主要利用科研單位的物質技術條件所完成的科技成果），包括專利權、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、動物新品種權，以及生物醫藥新品種和技術秘密等專利技術和非專利技術。

第四條 職務科技成果實行單列管理，單列管理不改變職務科技成果的國有資產屬性。科研單位享有職務科技成果管理自主權，不審批、不備案，職務科技成果以作價投資形成的國有股權不納入國有資產保值增值考核范圍，轉化收入留歸本單位。

第二章  職責分工

第五條 科研單位負責職務科技成果單列管理，建立單位職務科技成果單列管理制度、重大事項領導班子集體決策制度、公示公開制度等，完善內部控制機制，最大程度促進科技成果轉化。

第六條 科研單位科研管理部門或成果轉化部門（以下簡稱“科研單位職務科技成果單列管理部門”）負責職務科技成果單列管理工作，配備專門人員，建立職務科技成果單列管理臺賬，定期進行成果篩查評估、登記管理、轉化服務等。

科研單位財務及國有資產管理部門，負責職務科技成果資產管理、收益管理等。

科研單位紀檢監察、審計等部門應依據職責和權限，加強決策流程和經費使用監督。

第三章  管理流程

第七條 職務科技成果完成人應及時向科研單位職務科技成果單列管理部門披露科技成果，披露的信息包括科技成果名稱、技術領域、成果來源、成果形式、成果完成人、成果取得時間、賦權方式、成果所屬階段、成果優勢、市場應用前景及其他需要披露的信息。其中，已按法律程序授權的成果應及時提供相應授權證明。利用財政資金等單位外部資金設立的科研項目，應提交科研計劃項目合同等材料；利用單位自有資金設立的科研項目，應提交研發計劃書等材料。

第八條 科研單位職務科技成果單列管理部門應對成果披露的基本信息予以審核，審核無誤的應在單列管理臺賬中登記相關信息并動態更新，主要包括：成果名稱、成果類型、成果完成人、成果取得時間、成果階段、轉化狀態、轉化方式、轉化價值等主要信息。

其中：成果類型主要分為已授權成果和未授權成果，已授權成果應按專利權、軟件著作權等分類注明授權具體類別；成果階段分為研究階段、開發階段、無法區分研究或開發階段；轉化狀態主要分為未轉化、意向轉化、已轉化；轉化方式主要包括轉讓、許可、作價投資和其他方式；轉化價值中對已轉化的直接登記轉化金額，未轉化、意向轉化的可按評估價值登記，未評估的可暫不登記。

第九條 科技成果在進行所處階段標記時，可從以下方面實施。

（一）研發活動起始點判斷。科研單位職務科技成果單列管理部門可根據項目進展情況判斷科技成果開展研發活動的起始點。例如，利用財政資金等設立的科研項目，可以將立項之日作為起點；利用其他企事業單位資金設立的科研項目，可以將合同簽訂之日作為起點；利用科研單位自有資金設立的科研項目，可以將單位決策機構批準同意立項之日，或科研人員將研發計劃書提交單位科研管理部門審核通過之日作為起點。

（二）開發階段判斷。根據《政府會計準則制度解釋第4號》規定，當科技成果同時滿足進入開發階段條件時，科研單位可以認定該科技成果進入開發階段。在認定過程中應當有相關證據支持作為輔助判斷，如以科技成果轉化為目的技術評估報告、對科技成果有明確受讓單位或轉化意向合同、技術合同登記證明、本省技術交易場所出具的技術交易憑證等相關證明材料。

在沒有明確證據無法進行開發階段判斷的，則認定為研究階段。

第十條 科研單位職務科技成果單列管理部門可依據以下情形進行分類標記管理，財務部門依據成果階段的分類標記進行財務記賬處理。

（一）未獲知識產權證書或已獲知識產權證書，但無明確轉化意向的成果，標記為研究階段。

（二）有明確轉化意向或簽訂轉化合同等同時滿足開發階段條件的成果，標記為開發階段。

第十一條 科技成果處于研究階段時，不確認無形資產，發生的支出由財務部門根據科技成果完成人的申請，直接計入當期費用。科技成果進入開發階段后，發生的支出先按合理方法進行歸集，如果最終形成無形資產的，應當確認為無形資產；如果最終未形成無形資產的，應當計入當期費用。科技成果尚未進入開發階段，或確實無法區分研究階段支出和開發階段支出，但按法律程序已申請取得無形資產的，應將依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用確認為無形資產。

第十二條 科技成果形成無形資產的，在行政事業性國有資產管理信息系統中通過單獨標識進行管理，其登記、下賬等操作由單位自主進行，不再經財政部門、機關事務管理部門、主管部門等審批。

第十三條 科技成果處于開發階段或因成果轉讓致使科研單位不再擁有權利的，由科研單位職務科技成果單列管理部門核實轉化履約情況、權屬變更原因、成果法律狀態等情況，交財務、國資部門進行無形資產賬務處理。

第十四條 科研單位職務科技成果單列管理部門加強職務科技成果國有資產的常態化管理，并與財務、國資等部門形成定期處理機制，每年固定時間前將上一年度的職務科技成果國有資產情況報送財務、國資等部門集中處理。

第十五條 科研單位要按照現行科技成果轉化年度報告制度，及時向主管部門報告年度職務科技成果轉化情況，主管部門匯總后報科技廳，科技廳將全省年度職務科技成果轉化情況報財政廳。報告內容包括職務科技成果基本情況（成果數量、類型、增減變化情況），職務科技成果單列管理情況，年度許可、轉讓、作價投資等成果轉化情況，存在的問題和有關建議。

第四章  監督管理

第十六條 科研單位加強對職務科技成果單列管理的監督，及時制定單列管理辦法，完善成果披露、審核登記、資產確認、資產處置等管理流程。鼓勵科研單位推行負面清單管理，明確風險邊界和禁止性條款，有效防范單列管理后重大違規違紀違法風險。

第十七條 建立健全職務科技成果轉化免責包容監管制度，紀檢、審計、財務、國資及科研單位主管部門和單位內部圍繞執行黨和國家支持科技創新和成果轉化法律法規和政策，加強工作監督，實行審慎包容監管。

第十八條 科研單位相關領導和責任人員已履行勤勉盡職義務，嚴格執行決策程序和公示制度，沒有牟取不當利益的，免除其在科技成果定價中因科技成果轉化后續價值變化產生的決策責任。

第五章 附則

第十九條 本指引自2025年1月23日起施行，有效期兩年。

第二十條  本指引由科技廳負責解釋。